东阿县第二实验小学

财务管理规章制度

按照《中华人民共和国会计法》、《事业单位财务规则》、《中小学校财务》及各级部门关于事业单位财务管理要求，根据上级过紧日子的精神，为确保教育教学的顺利开展，特制定学校财务管理制度如下：

一、预算管理：

1、学校须严格执行经批准的预算计划，坚持“无预算不支出”的原则。

2、学校应按规定的程序和时间编制年度预算计划。每年要根据学校的财务现状，认真合理的编制收支预算计划，坚持“量入为出、收支平衡、略有节余”的原则，不编制赤字预算。

3、学校的银行存款账户的开设和变更均向上级部门报批。

4、学校在每个预算年度末，应编制本年度决算草案，并在规定期限内上报。并在校务公开栏内公开。

二、收入管理：

1、学校必须严格执行上级文件规定，依法组织收费并同时加强代收费的管理。严禁擅自增加收费项目，提高收费标准，扩大收费范围。所交费用直接交至国库或上级部门，不得截留或擅自挪作他用，严禁隐匿不报。

2、学校的一切收费行为须做到有章可循，有据可依，所有收入都要开具合法的收据，禁止一切乱收费；

3、学校的一切收入均要入账，并及时上解。

三、支出管理：支出是指学校开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失；严格实行收支预算管理制度，坚持“量入为出，统筹兼顾，保证重点，收支平衡”的原则，禁止挤占、挪用或扩大使用范围，提高使用标准。

（一）物品采购

1.采购物品建立实物台账，实行办公用品领取登记和以旧换新制度。符合固定资产标准的物品，购置后要办理固定资产登记，登记后方可报销。

2.严格落实“三重一大”制度，凡单笔（单项）10000元（含）以上的大额支出，必须经过学校领导班子集体讨论作出决定，形成会议纪要，学校单笔（单项）超过30000元（含）以上的大额支出执行先审批后实施制度，不得先实施后审批，不准故意拆分项目规避审批检查，达到政府采购标准的采购支出项目，必须按要求实行政府采购。

（二）出差

出差必须按规定报经校长批准，严格控制出差人数和天数；严格差旅费预算管理，控制差旅费支出；严禁无实际内容、无明确公务目的的差旅活动，严禁以任何名义和方式变相旅游，严禁异地部门间无实质内容的学习交流和考察调研。

1.城市间交通费：是指工作人员因公到县外地区出差乘坐火车、轮船、飞机、城际公交车等交通工具所发生的费用。

出差人员应当按规定乘坐工具，等级如下：

火车：硬席（硬座、硬卧）

高铁 / 动车：二等座

全列软席列车：二等软席

轮船（不含旅游船）：三等舱

飞机：经济舱（民航发展基金、燃油附加费凭据报销）

汽车等交通工具（不含出租小汽车）：凭单据据实报销，到达出差目的地有多种交通工具可选择时，出差人在不影响公务、确保安全的情况下应当选乘经济便捷的交通工具。未按规定等级乘坐交通工具的，超支部分由个人自理。

2.伙食补助费。严格出差手续，负责科室及年级相关人员提前办理出差审批表等手续。

3.市内交通费。4.差旅住宿费。

（三）培训费管理

培训结束后，负责培训的科室管理人员要及时办理报销手续。报销培训费应当提供培训通知、培训审批单、以及培训机构出具的原始明细单据、电子结算单等凭证。

财务科应当严格按照规定审核培训费开支，对未履行审批备案程序的培训以及超范围、超标准开支的费用不予报销。 

讲课费、小额开支以外的培训费用，应当按照国库集中支付和公务卡管理有关制度执行，采用银行转账或公务卡方式结算，不得以现金方式支付。

培训费开支范围、开支标准等方面的管理要求严格按照有关文件规定执行。

说明：

1、活动期间的其他未涉及费用原则上不报销，如有异议及时联系派出科室负责人，科室负责人向校长汇报，商议后给予批复。

2、报销单据先有相关科室审核，再报请校长签字。

（四）报销程序

1.粘贴原始发票等手续  

费用报销单、差旅费报销单上粘贴好发票等手续后，经手人、分管校长、会计、校长签字后送至财务科，由财务科办理相关手续。

2.财务科审核

①对原始凭证、报备工作登记表的真实性、合法性、完整性、准确性、时效性进行审核；

②以财经法规、财务制度为依据，对不符合规定的票据予以退回；

③单据由出纳、会计审核。

④大额支出需附详单。

分管校长审签后，由学校主要负责人审批；财务科凭签批后的报销单办理报销

四、财产物资管理：

1、财产物资按上级有关部门的规定逐级申报、审批后购买，设立固定资产账目，建立专项管理制度；

2、财产的购置与更新：因工作需要申请购置或更新设备的，需提出申请报主要领导审批。需要固定资产登记的物品，要先办理固定资产登记手续，然后报账。采购要求和办法参照聊政字【2016】105号文件和东教发【2016】69号文件。所有财产物资均按请购、验收、领用、保管、登记、使用、维修、处置等制度执行，执行情况每学期由总务处核实，做到账账相符，账物相符；

3、学校每年定期对固定资产进行清点，按有关规定办好报损和报废手续。报损报废要逐级申报、审批；

4、总务处不定期对学校资产进行检查，（班级财产每学年登记造册，期未对照检查）发现遗失和损坏要追查原因。如失责、故意损坏或遗失，根据情况酌情赔偿。

五、资产处置制度：

资产处置，严格按规定权限履行报批程序，依据《东阿县行政事业单位国有资产处置管理暂行办法》（东财字【2019】53号），按规定报批，未经审批或者确认，不得擅自处置，处置之后，及时办理相关手续。资产的使用年限，应按照财政部、省、市以及《东财字【2018】24号》等相关文件规定为准。

（1）处置国有资产时，未达到规定使用年限的，原则上不得进行处置。如因特殊情况，确需要处置的，由校班子会议研究决定，并出具处置说明、填写资产处置审批表，报教育局、财政局审批，进行下一步处置（评估、拍卖等手续按财政局的规定执行）。

（2）国有资产达到使用年限，确实无法使用，需要处置的，由校班子会议研究决定，并出具处置说明、填写资产处置审批表，由单位自行处置，然后报教育局、财政局备案。

（3）资产处置产生价值的，按照政府非税收入收缴管理有关规定及时缴入国库，实行“收支两条线”管理。

六、会计档案管理：

1、按照《会计法》、《会计档案管理办法》的规定，对会计档案定期归集、审查核对、整理立卷、编制目录、装订成册；

2、每年年终后形成的会计材料，应由会计装订立卷，并保存备查。

3、各种会计档案的保管年限，按规定分永久、定期两类进行归档；

4、财务人员调离岗位，须办妥会计资料交换手续，有移交时的遗留问题，应写出书面材料进行说明；

5、除上级主管部门查账和物价部门年审外，会计档案的查阅、凭证的复印，都应征得一把手领导的批准方可。